Verlust­bescheinigung 2026: Wer sie bis zum 15. Dezember braucht

Wie man die Bescheinigung beantragt, ist schnell erklärt. Die spannendere Frage ist, wann man es besser lässt. Es gibt nämlich Fälle, in denen der Antrag den Verlust verbraucht und trotzdem keinen Cent zurückbringt. Genau die fängt der Check unten ab. Er stützt sich auf das Einkommen­steuer­gesetz und das aktuelle Schreiben des Bundes­finanz­ministeriums, ersetzt aber keine Steuerberatung.

Brauche ich eine Verlust­bescheinigung? Der Check in fünf Fragen

Du brauchst nur zwei Dinge aus deinen Apps: ob bei einer Bank ein Verlust im Topf liegt und ob die andere Bank dieses Jahr Kapital­ertrag­steuer abgezogen hat. Beides steht im Online-Banking meist unter „Steuern“. Der Check rechnet in deinem Browser, gespeichert oder gesendet wird nichts.

Wann holt der Antrag wirklich Geld zurück?

Immer dann, wenn eine Bank Steuer abzieht, obwohl du unterm Strich im Jahr gar nicht so viel verdient hast. Jede Bank rechnet nur mit dem, was in ihrem eigenen Depot passiert. Den Verlust bei der anderen Bank sieht sie nicht. Zusammengeführt wird beides erst in der Steuererklärung, und dafür braucht das Finanzamt die Bescheinigung (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG).

Rechnen wir das an einem typischen Fall durch, ledig und ohne Kirchensteuer: Beim Neobroker wurde eine Einzelaktie mit 1.800 Euro Verlust verkauft, sonst ist dort nichts passiert. Bei der Hausbank ergab ein Aktienverkauf 3.000 Euro Gewinn, der Freistellungsauftrag über 1.000 Euro liegt komplett dort.

Ohne Antrag bleibt der Neobroker auf den 1.800 Euro sitzen. Er trägt sie ins nächste Jahr vor und verrechnet sie erst, wenn dort wieder ein Aktiengewinn anfällt. Das kann dauern, wenn das Depot gerade nicht mehr bespart wird. Wie ein solcher Verlust beim Verkauf überhaupt entsteht, steht am Beispiel einer echten Aktie im Beitrag BMW-Aktie und Dividende.

In welchen Fällen bringt der Antrag nichts oder schadet sogar?

Hier wird es interessant, denn diesen Teil übersieht man leicht. Die Verlustbescheinigung ist kein Gutschein. Sie verschiebt den Verlust von der Bank in die Steuererklärung, und dort wird er nach festen Regeln verrechnet, ob sich das für dich lohnt oder nicht.

Fall: Die andere Bank hat gar keine Steuer abgezogen. Nehmen wir an, bei einer Bank steht ein Verlust von 600 Euro aus dem Verkauf einer Anleihe. Bei der anderen Bank gab es 700 Euro Dividenden und Zinsen, alles durch den Freistellungsauftrag gedeckt, abgezogen wurde nichts. Mit Bescheinigung verrechnet das Finanzamt zuerst die 600 Euro Verlust mit den 700 Euro Erträgen, erst danach den Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 Satz 4 EStG). Ergebnis: 0 Euro Erstattung, und die 600 Euro Verlust sind weg. Ohne Antrag wären sie bei der ersten Bank geblieben und hätten dort im nächsten Jahr bis zu 158,25 Euro Steuer auf künftige Gewinne gespart.

Fall: Der Verlust stammt aus Aktien, die andere Bank hat nur ETF-Gewinne, Dividenden oder Zinsen. Aktienverluste dürfen ausschließlich mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden (§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG). Ein ETF zählt dabei nicht als Aktie, seine Erträge und Verkaufsgewinne sind steuerlich Investmenterträge (§ 16 InvStG). Eine Bescheinigung über den Aktienverlust bringt in diesem Jahr also nichts zurück. Das Finanzamt hält den Verlust nur fest, und nutzen kannst du ihn dann bloß noch über künftige Steuererklärungen statt automatisch bei der Bank.

Fall: Gemeinsamer Freistellungsauftrag mit dem Ehe- oder Lebenspartner. Dann verrechnet die Bank zum Jahresende von sich aus die Verluste des einen mit den Gewinnen des anderen, und zwar unabhängig davon, ob jemand eine Verlustbescheinigung beantragt hat. Bescheinigt wird nur, was danach übrig bleibt (BMF-Schreiben vom 14.05.2025, Rn. 266).

Welche Fälle gibt es, und was ist jeweils zu tun?

Dieselbe Logik wie im Check, als Tabelle zum Nachlesen. Gemeint ist immer die Lage zum Jahresende 2026.

Was unterscheidet den Aktientopf vom Topf für sonstige Verluste?

Jede Bank führt seit 2026 genau zwei Verlusttöpfe. In den Aktientopf kommen Verluste aus dem Verkauf von Aktien, auch der wertlose Verfall einer Aktie. Alles andere landet im Topf für sonstige Verluste: ETFs und Fonds, Anleihen, Zertifikate, Optionen und andere Termingeschäfte. Die frühere Grenze von 20.000 Euro im Jahr für Termingeschäfte und Forderungsausfälle ist mit dem Jahressteuergesetz 2024 gestrichen worden, und zwar für alle noch offenen Fälle.

Die Zeilennummern haben sich mit dem Steuerjahr 2026 verschoben, bis 2025 waren es die Zeilen 12 und 13. Wer eine ältere Anleitung nutzt, trägt sonst in die falsche Zeile ein (BMF-Schreiben vom 16.05.2025, Rn. 34). Ob die Trennung der Aktienverluste überhaupt verfassungsgemäß ist, prüft gerade das Bundesverfassungsgericht. Das Verfahren 2 BvL 3/21 steht auf der Liste der für 2026 geplanten Entscheidungen, entschieden ist es am 01.10.2026 noch nicht.

Wie stelle ich den Antrag, und was passiert danach?

Den Antrag stellst du bei der Bank, bei der der Verlust liegt, nicht bei der mit den Gewinnen. Das Gesetz sagt, er muss der Bank bis zum 15. Dezember „zugehen“ (§ 43a Abs. 3 Satz 5 EStG). Ein Brief, der am 15. erst abgeschickt wird, ist also zu spät. Eine bestimmte Form schreibt das Gesetz nicht vor, die meisten Banken haben ein Online-Formular. Für alle anderen zeigt der Check bei einem „Ja“ einen Musterantrag zum Kopieren.

Drei Dinge sollte man vorher wissen. Der Antrag ist unwiderruflich. Mit der Bescheinigung entfällt der Verlustvortrag bei der Bank, der Verlust lebt dann nur noch in der Steuererklärung weiter. Und die Bescheinigung kommt erst nach dem Jahreswechsel, weil sie den Verlust ausweist, der bis zum 31. Dezember nicht ausgeglichen werden konnte. Genutzt wird sie mit der Steuererklärung 2026, Anlage KAP, auf Antrag nach § 32d Abs. 4 EStG. Bleibt danach noch Verlust übrig, stellt das Finanzamt ihn fest und verrechnet ihn in den Folgejahren, dann aber nur noch über die Steuererklärung.

Wer die Frist verpasst, bekommt für 2026 keine Bescheinigung mehr. Der Verlust bleibt dann im Topf der Bank und wird ins nächste Jahr vorgetragen (BMF-Schreiben vom 14.05.2025, Rn. 234). Verloren ist er also nicht, er kommt nur ein Jahr später oder gar nicht zum Zug.

Was gilt bei Depotwechsel, Depotauflösung oder Todesfall?

Wer das Depot vollständig zu einer anderen Bank überträgt, kann verlangen, dass der Verlusttopf mitgeht. Dann darf die alte Bank aber keine Bescheinigung mehr ausstellen (§ 43a Abs. 3 Satz 6 EStG). Ohne Wertpapiere, die mitwandern, geht kein Verlust mit. Wird die Kundenbeziehung beendet, schließt die Bank die Töpfe und stellt die Bescheinigung zum Jahresende von sich aus aus. Stirbt der Depotinhaber, gilt der Antrag als gestellt (BMF-Schreiben vom 14.05.2025, Rn. 237 und 238). Was beim Wechsel sonst zu beachten ist, steht im Beitrag Depot eröffnen.

Häufige Fragen zur Verlust­bescheinigung